“收款凭证”、“付款凭证”和“转账凭证”是会计核算中常用的三种凭证,它们分别记录企业收到的现金、支付的现金以及银行账户之间的资金转移。以下是这三种凭证的基本填制方法:
收款凭证
1. 凭证头:填写凭证的名称(收款凭证)、凭证编号、日期、会计科目、附件张数等。
2. 摘要:简要描述收款的业务内容,如“收到客户XX的款项”。
3. 借方科目:填写“现金”或“银行存款”科目,具体取决于款项收到的账户。
4. 贷方科目:填写具体的收入科目,如“主营业务收入”、“其他业务收入”等。
5. 金额:填写实际收到的金额。
6. 附件:粘贴相关单据,如银行进账单、收据等。
7. 会计主管、审核、记账、出纳签字:确保凭证的准确性。
付款凭证
1. 凭证头:填写凭证的名称(付款凭证)、凭证编号、日期、会计科目、附件张数等。
2. 摘要:简要描述付款的业务内容,如“支付供应商XX的款项”。
3. 贷方科目:填写“现金”或“银行存款”科目,具体取决于款项支付的账户。
4. 借方科目:填写具体的费用或负债科目,如“管理费用”、“应付账款”等。
5. 金额:填写实际支付的金额。
6. 附件:粘贴相关单据,如支票、发票等。
7. 会计主管、审核、记账、出纳签字:确保凭证的准确性。
转账凭证
1. 凭证头:填写凭证的名称(转账凭证)、凭证编号、日期、会计科目、附件张数等。
2. 摘要:简要描述转账的业务内容,如“从银行存款转账至XX账户”。
3. 借方科目:填写转出账户的科目,如“银行存款”。
4. 贷方科目:填写转入账户的科目,如“其他货币资金”。
5. 金额:填写转账的金额。
6. 附件:粘贴相关单据,如银行转账单等。
7. 会计主管、审核、记账、出纳签字:确保凭证的准确性。
请注意,具体的填制格式可能会根据企业使用的会计软件或会计制度有所不同。在实际操作中,请遵循企业内部规定和会计准则。